Bliv kunde

Definitionen aktiv, ikke-finansiel virksomhed (Active Non-Financial Foreign Entity)

Definitionen af begrebet aktiv, ikke-finansiel virksomhed er omfattende. Generelt gælder det virksomheder, der ikke er hjemmehørende i USA, ikke er et finansielt institut, og hvor:

- mindst 50 procent af virksomhedens indtægt før skat kom fra salg af produkter og/eller tjenester i det foregående regnskabsår
- virksomheden er, eller ejes af stat, kommune eller region
- virksomheden eller koncernens aktier handles på et etableret værdipapirmarked.
Til aktive, ikke-finansielle virksomheder regnes også eksempelvis:

- ikke-finansielle nystartede selskaber, som endnu ikke driver virksomhed (de to første år).
- selskaber, der hovedsageligt er beskæftiget med finansiering til koncernforbundne virksomheder (som ikke er finansielle virksomheder).
- Nonprofitorganisationer, der driver virksomhed udelukkende til religiøse, velgørende, videnskabelige, kunstneriske, kulturelle eller uddannelsesmæssige formål, som er fritaget for skat, og som ikke tillader at nogen del af virksomhedens indkomster eller aktiver bliver udloddet til, eller anvendt til fordel for, privatpersoner eller ikke-velgørende virksomheder, samt forudsat at virksomhedens aktiver ved opløsning eller likvidation tilfalder staten eller en anden non-profit organisation.
Den fuldstændige definition af begrebet findes i Bekendtgørelse nr. 769 af 25. juni 2014 om identifikation og indberetning af finansielle konti med tilknytning til USA.